Що таке система оподаткування?

Що таке система оподаткування?
Як тільки ви вирішили зареєструватися в податковій інспекції як ТОВ, ВАТ, індивідуального підприємця, або в інший організаційно-правовій формі, перед вами відразу ж виникає нова задача:
вибрати систему оподаткування, яку ви будете застосовувати. Чинне податкове законодавство передбачає застосування будь-якої системи оподаткування (за винятком деяких видів діяльності) залежно від вибору представника юридичної особи.

У Росії існує дві системи оподаткування: спрощена і традиційна, а також кілька спецрежимів: єдиний податок на поставлений дохід (вмененка) і ЕСХН (єдиний сільськогосподарський податок), які застосовуються для окремого переліку видів діяльності. Зробити вибір на користь тієї чи іншої системи оподаткування потрібно до моменту подачі документів на реєстрацію юридичної особи.

Розповімо детальніше про переваги і недоліки кожної з систем, а також про те, в якому випадку яку з них буде доцільніше застосовувати.

Загальна (традиційна) система оподаткування (ОСНО).

Явним її перевагою є те, що при роботі з нею у юридичної особи немає ніяких обмежень (наприклад, в сумі прибутку). Крім того, організація, що працює по ОСНО, є платником ПДВ. Для середніх і великих компаній, що застосовують ОСНО, дуже важливо, щоб їхні витрати містили ПДВ, щоб фірма мала можливість прийняти їх до відрахування. Ще один плюс полягає в тому, що якщо юридична особа отримує збиток, воно не повинно сплачувати податок на прибуток, а також отримує можливість врахувати цей збиток у майбутньому, зокрема, для зменшення суми податку.
З мінусів слід відзначити те, що така система оподаткування вимагає більш уважного ставлення.

Так, від юридичної особи потрібне обов’язкове ведення необхідної звітності, щоквартальна здача звітності до фонду соціального страхування, податкову інспекцію та органи статистики, а для фірм з великою виручкою щоквартальних декларацій з ПДВ. Працювати за ОСНО вигідно середнім і великим компаніям, які працюють з постачальниками і покупцями, також застосовують ОСНО або сплачують ПДВ. У такому випадку у юридичної особи зберігається можливість зменшити податок, який підлягає сплаті до бюджету на суму ПДВ, який був отриманий від постачальника або іншого контрагента, наприклад.

Невигідно застосовувати ОСНО організаціям малого бізнесу, діяльність яких краще вести за спрощенці. Спрощена система оподаткування. Перш за все, слід відзначити, що вибрати дану систему оподаткування можуть далеко не всі юридичні особи.
Так, ССО недоступна для:
Організацій із залишковою вартістю оборотних коштів понад 100 млн. рублів;
Організацій, що мають представництва та філії;
Недержавних пенсійних фондів і т. д. Очевидні плюси ведення комерційної діяльності за такою системою це спрощення податкового обліку (юридична особа платить один податок замість трьох), можливість ведення бухгалтерського обліку в спрощеній формі (в ИФНС не потрібно здавати податкову звітність), зменшення податкової бази , необхідність подання податкової декларації всього один раз на рік.

Однак при такій системі оподаткування для юридичної особи є і мінуси відсутність можливостей займатися певними видами діяльності, зменшувати податкову базу за рахунок збитків, відкривати філії та представництва і т.
д. Також істотним недоліком можна назвати обмеження за розміром одержуваних доходів і залишкової вартості основних засобів. Застосування спрощенки вигідно невеликим організаціям, яким не так важливо, чи зазначений у вартості товару або послуги ПДВ, а також компаніям з невеликими витратами.

Використовувати спрощену систему небажано збитковим організаціям, компаніям зі значними витратами, які не будуть враховані при ССО, але, тим не менш, будуть включені в розрахунок податкової бази, а також юридичним особам, перспективи розвитку яких припускають перевищення встановлених для ССО обмежень. Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД). На відміну від двох перерахованих вище систем оподаткування вмененка має примусовий характер, і на неї платники податків переводяться залежно від виду своєї діяльності. Весь їх перелік відображений у статті 346 Податкового кодексу РФ.

Крім того, в цій же статті перерахований і список обмежень на застосування ЕНВД, наприклад, не можуть працювати вмененке індивідуальні підприємці та організації, де загальна чисельність працівників перевищує 100 осіб. Серед плюсів ведення діяльності з ЕНВД варто відзначити спрощений порядок ведення податкового та бухгалтерського обліку, можливість застосування коригувальних коефіцієнтів, які допомагають знизити розмір податкової бази, звільнення від сплати деяких податків, наприклад, податку на додану вартість, податку на майно і т. д. Очевидні недоліки ЕНВД це обов’язковий характер застосування такої системи оподаткування, незначна роль самої податкової ставки (набагато більше значення має коригуючий коефіцієнт, який часто фактично грає роль податкової ставки), незалежна ні від збитків, ні від доходів величина податку.

Що таке система оподаткування?

Сподобалася стаття? Поділися нею з друзями!




Добавить комментарий